ستعلن عُمان عن نظام لضريبة القيمة المضافة (VAT) مرتبط بإطار عمل ضريبة القيمة المضافة لدول مجلس التعاون الخليجي، على أن يسري اعتبارًا من أبريل 2021. وسيبلغ المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة 5%، ما يجعله من أدنى المعدلات في العالم. ويتوافق ذلك مع الاتفاقية الموحدة لدول مجلس التعاون الخليجي، مع أحكام للتوريد الخاضع لنسبة الصفر والاستثناءات الواردة في قانون ضريبة القيمة المضافة العُماني. وبذلك تصبح عُمان رابع دولة عضو في مجلس التعاون الخليجي تطبق ضريبة القيمة المضافة، إلى جانب الإمارات العربية المتحدة والمملكة العربية السعودية والبحرين.

تطبيق ضريبة القيمة المضافة في عُمان

بدأ التسجيل الإلكتروني لضريبة القيمة المضافة في 1 فبراير 2021، ويستمر حتى 15 مارس 2021، للأفراد الخاضعين للضريبة الذين تتجاوز توريداتهم السنوية مليون ريال عُماني (OMR) أو يُتوقع أن تتجاوز هذا المبلغ. كما سيكون التسجيل الاختياري متاحًا للأفراد الخاضعين للضريبة الذين تتجاوز توريداتهم أو نفقاتهم السنوية 19.250 ريال عُماني، أو يُتوقع أن تتجاوز هذا المبلغ. وينبغي إتمام التسجيل عبر البوابة الإلكترونية الرسمية لجهاز الضرائب العُماني.

عند تطبيق قانون ضريبة القيمة المضافة، يجب على المرء التسجيل لدى جهاز الضرائب وفقًا للبيانات التالية:

الفئة

الموعد النهائي للتسجيل

تاريخ سريان التسجيل

إذا تجاوزت قيمة السلع السنوية 1,000,000 ريال عُماني أو يُتوقع أن تتجاوز هذا المبلغ

1 فبراير - 15 مارس 2021

16 أبريل 2021

إذا تراوحت قيمة السلع السنوية بين 500,000 و1,000,000 ريال عُماني

1 أبريل - 31 مايو 2021

1 يوليو 2021

إذا تراوحت القيمة السنوية للسلع بين 250,000 و499,999 ريال عُماني

1 يوليو - 31 أغسطس 2021

1 أكتوبر 2021

إذا تراوحت القيمة السنوية للسلع بين 38,500 و249,999 ريال عُماني

1 ديسمبر - 28 فبراير 2022

1 أبريل 2022

الخلاصة

مع تطبيق ضريبة القيمة المضافة في جميع أنحاء عُمان اعتبارًا من أبريل 2021، يتاح للقطاعات وقت محدود للاستعداد لها. وينبغي للقطاعات أو الشركات في عُمان تقييم مسؤوليتها عن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في البلاد. لذلك، يجب على كل شركة الاحتفاظ بسجلات ضريبة القيمة المضافة لمدة لا تقل عن عشر سنوات من نهاية السنة المرتبطة بها، لأغراض المراجعة. ويجب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا، ومن المتوقع أن تبلغ مدة الفترة الضريبية شهرًا واحدًا على الأقل، كما يجب تقديم مصروفات ضريبة القيمة المضافة والإقرارات خلال 30 يومًا من انتهاء الفترة الضريبية. ومع اقتراب تطبيق ضريبة القيمة المضافة، يصبح امتثال الشركات للمتطلبات الضريبية أمرًا بالغ الأهمية. ويمكن لأصحاب الأعمال الاستعداد جيدًا من خلال تكوين صورة شاملة عن معاملات أعمالهم والامتثال لضريبة القيمة المضافة بمساعدة Tally Prime Oman.