ميزات Odoo 20 التي ينبغي للشركات في الإمارات الاهتمام بها فعلياً
Namrata14 أكتوبر 2026
أعلنت الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) ووزارة المالية أن ضريبة الشركات ستدخل حيز التنفيذ في دولة الإمارات العربية المتحدة في الأول من يونيو، بنسبة 9%. بالنسبة للمناطق الحرة في الإمارات، قامت الإمارات بنشر مجموعة كاملة ومخصصة من قوانين ضريبة الشركات. وقد أطلقت الحكومة مصطلح الدخل المؤهل ضمن ضريبة الإمارات للشركات، ومن هنا سيتم تحديد الضريبة المستحقة.
تتناول هذه الجلسة ضريبة الشركات في المناطق الحرة والدخل المؤهل للأفراد في المناطق الحرة.
ما هو الدخل المؤهل؟
الدخل المؤهل هو أي دخل يتلقاه شخص مؤهل في المنطقة الحرة ومعفى من ضريبة الشركات. إن النشاط التجاري أو المعاملة المؤهلة التي تتم داخل المنطقة الحرة المؤهلة هي التي تُحقق الدخل المؤهل أو تحدده.
احجز استشارة
استشارات ضريبة الشركات
احصل على نصائح خبراء مصممة خصيصًا لتلبية احتياجات عملك. بسّط الامتثال وحسّن استراتيجيتك الضريبية.
اسمكبريدك الإلكترونيهاتفكالمنتج
—يرجى اختيار خيار—طباعة الشيكاتElate CRMElate ERPإدارة عقارات الممتلكاتTally PrimeQuickBooksSage Accounting SoftwareHRMS SoftwareCustom ERPAccounting SoftwareVAT Accounting SoftwareWeb DesignCorporates TaxERPNextOdooInventory ManagementWarehouse ManagementQuickBooks Invoicing SoftwareOtherDigital MarketingSEOرسالتك (اختياري)Δdocument.getElementById( "ak_js_4" ).setAttribute( "value", ( new Date() ).getTime() );
معايير تحديد الدخل المؤهل
تقوم المعايير التالية بتحديد الدخل المؤهل لشخص المنطقة الحرة المؤهل، وفقًا للقرار الوزاري رقم 55 لعام 2023.
تساهم الإيرادات الناتجة عن التعاملات مع أفراد آخرين في المنطقة الحرة في إجمالي الإيرادات. يستثني هذا الإيرادات الناتجة عن الأنشطة المستثناة، والتي يحددها مرسوم وزاري. يقوم الأفراد المؤهلون في المنطقة الحرة بتنفيذ هذه الأنشطة المستثناة، مما يؤدي إلى دخل غير مؤهل.
يتم النظر في الإيرادات الناتجة عن التعاملات مع فرد خارج المنطقة الحرة، ولكن فقط للأنشطة التي تستوفي المتطلبات وغير المحظورة.
جرّب حاسبة ضريبة الشركات لدينا
الإيرادات الإضافية التي تستوفي معيار De Minimis للشخص المؤهل في المنطقة الحرة. (لمعرفة المزيد عن De Minimis، تابع القراءة.)
إذا كان المستفيد النهائي من الخدمات أو السلع ذات الصلة هو شخص في المنطقة الحرة، فستعتبر السلطات أن الدخل قد نشأ من التعاملات مع ذلك الشخص في المنطقة الحرة.
من هو المستفيد النهائي؟
المستفيد النهائي هو شخص لديه الحق في استخدام والاستمتاع بخدمة أو سلعة. ليس لديه أي التزام تعاقدي أو قانوني بنقل الخدمة أو السلع. ينطبق هذا على العناصر الملموسة وغير الملموسة على حد سواء. لا يوجد التزام بالنقل في اتفاقياتهم أو ضمن القانون.
من الضروري تحديد ما إذا كان الشخص المؤهل في المنطقة الحرة يمتلك منشأة دائمة داخل البلاد. في هذه الحالة، قد تعتبر السلطات "شخصًا غير مقيم" بوصفه "شخصًا مؤهلًا في المنطقة الحرة".
الدخل المؤهل للمنشأة الدائمة المحلية أو الأجنبية
سيُعتبر الدخل المستحق للمنشأة الدائمة المحلية أو الأجنبية لشخص مؤهل في المنطقة الحرة دخلًا خاضعًا للضريبة، ويخضع لضريبة الشركات بنسبة 9% لعمل المنطقة الحرة.
تعتبر السلطات الدخل الخاضع للضريبة الذي يكسبه شخص مؤهل في المنطقة الحرة خلال فترة معينة كأنه يعود إلى كيان منفصل ومستقل. يحدث هذا إذا كان الشخص المؤهل في المنطقة الحرة يمتلك منشأة دائمة، سواء محلية أو أجنبية، ويحقق دخلًا لفترة ضريبية.
متطلبات الدخل للعقارات غير المنقولة الموجودة في المنطقة الحرة
سيُعتبر الدخل الناتج عن هذه المعاملات، المستحق لعقار غير منقول يقع في منطقة حرة، دخلًا خاضعًا للضريبة. وسينطبق عليه ما يلي من الضرائب:
الصفقات المتعلقة بالعقارات التجارية مع أطراف خارج المنطقة الحرة
الصفقات المتعلقة بأي فرد بشأن عقارات غير تجارية
يخضع الدخل المستحق للعقار غير المنقول لمتطلبات قانون ضريبة الشركات. يشكل هذا الدخل الدخل الخاضع للضريبة لهذه المعاملتين خلال فترة ضريبية محددة.
ما هي متطلبات De minimis؟
إذا لم تتجاوز الإيرادات غير المؤهلة لشخص المنطقة الحرة المؤهل نسبة إجمالي الإيرادات لتلك الفترة الضريبية، فتعتبر متطلبات De minimis مستوفاة. تقارن السلطات القيمة الأدنى بين نسبة إجمالي الإيرادات أو المبلغ الذي يحدده الوزير.
عند تحديد الإيرادات غير المؤهلة وإجمالي الإيرادات، نستثني الإيرادات التالية:
أ. العقارات في منطقة حرة مستحقة الدخل من المعاملات التالية.
المعاملات المتعلقة بالعقارات التجارية مع أطراف خارج المنطقة الحرة
الصفقات المتعلقة بعقار غير منقول ليس عقارًا تجاريًا مع شخص
ب. الدخل المستحق للمنشأة الدائمة لشخص المنطقة الحرة المؤهل، محليًا أو خارجيًا
خلال فترة ضريبية، يمكن أن تأتي الإيرادات غير المؤهلة من أي من المصادر التالية:
- الأنشطة المستثناة
- الأنشطة التي تفشل في تلبية متطلبات التأهل تحدث عندما لا يكون الطرف الآخر في منطقة حرة. في مثل هذه الحالات، لا يتم استيفاء بعض المعايير. يؤثر هذا على الأهلية لمزايا أو اعتبارات معينة.
يشير إجمالي الإيرادات إلى جميع الإيرادات التي يتلقاها شخص مؤهل في المنطقة الحرة خلال فترة ضريبية.
تعتبر السلطات طرفًا مرتبطًا بشخص مؤهل في المنطقة الحرة بشكل منفصل. إنهم ينظرون إلى شخص مؤهل في المنطقة الحرة ومنشأته الدائمة المحلية أو الأجنبية ككيانات مستقلة.
تعتبر السلطات طرفًا مرتبطًا بشخص مؤهل في المنطقة الحرة بشكل منفصل. إنهم ينظرون إلى شخص مؤهل في المنطقة الحرة ومنشأته الدائمة المحلية أو الأجنبية ككيانات مستقلة.
خدمات ضريبة الشركات
Penieltech هي شركة استشارات ضريبية ذات خبرة واسعة في قانون ضريبة الشركات. يقدم الفريق تحديثات. هذه التحديثات تتعلق بالدخل المؤهل لشخص المنطقة الحرة. بالإضافة إلى ذلك، تغطي ضريبة الشركات في المناطق الحرة.
ابدأ الآن
برنامج محاسبة الضرائب
بسّط عمليات ضريبة الشركات الخاصة بك باستخدام برنامجنا السهل الاستخدام. ضمن الدقة ووفر الوقت.
يقدم خبراؤنا المعتمدون من هيئة الضرائب خبراء ضريبة الشركات في الإمارات حلًا شاملاً لضريبة الشركات للمناطق الحرة. إنهم يحددون الدخل المطلوب ويضمنون الالتزام بالقواعد للتأهل كشخص مؤهل في المنطقة الحرة. تسمح هذه الأهلية بنسبة 0% من ضريبة الشركات في الإمارات.
