ميزات Odoo 20 التي ينبغي للشركات في الإمارات الاهتمام بها فعلياً
Namrata14 أكتوبر 2026
المنطقة المخصصة هي منطقة يحددها قرار مجلس الوزراء وتستوفي الشروط المبينة في اللائحة التنفيذية للإمارات العربية المتحدة. تعتبر السلطات أنها منطقة معفاة من الضريبة وتعاملها خارج دولة الإمارات العربية المتحدة لأغراض ضريبة القيمة المضافة. وبالتالي، لن تُفرض ضريبة القيمة المضافة على أي نقل للسلع بين المناطق المخصصة.
سيتناول هذا المقال بشكل شامل معاملة التوريدات التي تتم من أو إلى المناطق المخصصة.
توريد السلع من
- منطقة مخصصة إلى منطقة مخصصة أخرى
- المناطق المخصصة إلى البر الرئيسي
- البر الرئيسي إلى المناطق المخصصة
- منطقة مخصصة إلى دول خارجية/دول مجلس التعاون الخليجي
- دول خارجية/دول مجلس التعاون الخليجي إلى منطقة مخصصة
- توريد الخدمات داخل المناطق المخصصة
- توريدات استثنائية أخرى، مثل المياه، وأي أشكال من أشكال الطاقة، والاستهلاك الذاتي للسلع في المناطق المخصصة، إلخ.
معاملة ضريبة القيمة المضافة على توريد السلع المتعلقة بالمناطق المخصصة
لا تخضع السلطات المناطق المخصصة لضريبة القيمة المضافة. إنها تعتبرها خارج دولة الإمارات العربية المتحدة، كما ذُكر سابقًا. لن يستفيد جميع الموردين من هذه الميزة، حتى لو كانوا خارج الدولة. لا يزال بعض الموردين مسؤولين عن دفع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%. سيكون توريد العناصر فقط معفى من الضرائب في ظل ظروف معينة، حيث سيتم فرض الضرائب فقط على فئات قليلة من التوريدات التي تتم من أو إلى المنطقة المخصصة. يوضح الجدول أدناه ضريبة القيمة المضافة المستحقة على التوريدات الواردة من أو المتجهة إلى المناطق المخصصة.
نوع التوريدات
من
إلى
الخضوع للضريبة
السلع
منطقة مخصصة
منطقة مخصصة
غير خاضعة للضريبة
السلع
منطقة مخصصة
البر الرئيسي*
خاضعة للضريبة بنسبة 5% من ضريبة القيمة المضافة
السلع
البر الرئيسي*
منطقة مخصصة
خاضعة للضريبة بنسبة 5% من ضريبة القيمة المضافة
السلع
منطقة مخصصة
دول خارجية/دول مجلس التعاون الخليجي
غير خاضعة للضريبة
السلع
دول خارجية/دول مجلس التعاون الخليجي
منطقة مخصصة
غير خاضعة للضريبة
كما هو موضح في الجدول أعلاه، إذا تم استيفاء المتطلبات المبينة في اللوائح التنفيذية للإمارات العربية المتحدة، فلن تخضع أي منتجات تنتقل من منطقة مخصصة إلى أخرى للضريبة.
جرّب
شروط الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة لتوريد السلع بين المناطق المخصصة:
لكي تستوفي شروط الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة على التوريدات بين المناطق المخصصة، يجب عليك تلبية الشروط التالية:
- أثناء النقل بين المناطق المخصصة، يجب ألا تفرغ السلع.
- لا يمكنك استخدام السلع أو تعديلها بين المناطق المخصصة أثناء النقل.
- يجب أن يتوافق نقل السلع مع قواعد التعليق الجمركي بموجب قانون الجمارك المشترك لمجلس التعاون الخليجي.
بالإضافة إلى الشروط المذكورة أعلاه، قد تطلب السلطة ضمانًا ماليًا لدفع الضرائب من مالك السلع. يحدث ذلك إذا احتاجوا إلى تلبية متطلبات الحركة.
معاملة ضريبة القيمة المضافة على توريد الخدمات المتعلقة بالمناطق المخصصة:
بينما تكون السلع القادمة من المناطق المخصصة معفاة من ضريبة القيمة المضافة، فإن الشيء نفسه ينطبق على الخدمات. إذا كان مكان التوريد داخل المنطقة المخصصة، فتخضع للضريبة القياسية بنسبة 5%. ينطبق ذلك على الخدمات الموردة من البر الرئيسي إلى المناطق المخصصة أو داخل المنطقة المخصصة.
معاملة ضريبة القيمة المضافة على توريد المياه أو الطاقة إلى المناطق المخصصة:
بينما يتم تصنيف توريدات المياه والطاقة كسلع، فإن معاملتها في المناطق المخصصة تختلف. افترض أن مكان توريد المياه أو الطاقة داخل منطقة مخصصة. في هذه الحالة، تعتبر السلطات أنه داخل الدولة، وتُطبق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، مشابهة لمناطق غير المخصصة في الإمارات العربية المتحدة.
الاستهلاك الذاتي للسلع في المناطق المخصصة:
إذا استخدم المالك أو طرف ثالث سلعاً تم توريدها داخل منطقة مخصصة، فإن السلطات تعتبر مكان التوريد داخل دولة الإمارات العربية المتحدة، مما يجعلها خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%. لا تخضع استهلاك السلع داخل منطقة مخصصة لضريبة القيمة المضافة في بعض الظروف الاستثنائية المحدودة، مثل
- عندما يتم دمج السلع في سلع أخرى
- إرفاقها بسلع أخرى
- تشكيل جزء من سلع أخرى
- أو تستخدم الشركات داخل نفس المنطقة المخصصة السلع لإنتاج منتج آخر أو بيعه.
اختر منتجاً لعرض توضيحي مجانياسمكبريدك الإلكترونيهاتفكالمنتج
—يرجى اختيار خيار—طباعة الشيكاتElate CRMElate ERPإدارة عقارات ومساكنTally PrimeQuickBooksSage Accounting SoftwareHRMS SoftwareCustom ERPAccounting SoftwareVAT Accounting SoftwareWeb DesignCorporates TaxERPNextOdooInventory ManagementWarehouse ManagementQuickBooks Invoicing SoftwareOtherDigital MarketingSEOرسالتك (اختياري)Δdocument.getElementById( "ak_js_26" ).setAttribute( "value", ( new Date() ).getTime() );
السلع ذات الموقع في منطقة مخصصة التي لا تُطبق عليها ضريبة القيمة المضافة
إذا لم يدفع المالك ضريبة القيمة المضافة على العناصر في منطقة مخصصة، فستعتبر السلطات استهلاكها استيرادًا. إذا بقيت الضريبة غير محاسبة، فسيكون المالك مسؤولًا عن دفع ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، إذا استخدم المالك هذه السلع للاستهلاك الذاتي في الحالات المذكورة أعلاه، فلن تُطبق ضريبة القيمة المضافة.
الإمارة
منطقة مخصصة
أبوظبي
منطقة التجارة الحرة في ميناء خليفة
منطقة أبوظبي الجوية الحرة
منطقة خليفة الصناعية
دبي
منطقة جبل علي الحرة (شمال-جنوب)
منطقة دبي للسيارات والمركبات (DUCAMZ)
مدينة دبي للمنسوجات
منطقة حرة في القوز
منطقة حرة في القصيص
مدينة دبي للطيران
منطقة دبي الجوية الحرة
الشارقة
منطقة حمرة الحرة
منطقة الشارقة الجوية الدولية الحرة
عجمان
منطقة عجمان الحرة
أم القيوين
منطقة أم القيوين التجارية الحرة في ميناء أحمد بن راشد
منطقة أم القيوين التجارية الحرة على شيخ محمد بن زايد
رأس الخيمة
منطقة رأس الخيمة التجارية الحرة
منطقة مدينة رأس الخيمة البحرية الحرة
منطقة رأس الخيمة الجوية الحرة
الفجيرة
منطقة الفجيرة الحرة
FOIZ (منطقة الفجيرة الصناعية للنفط)
الخلاصة
من الواضح أنه اعتمادًا على طبيعة التوريد، فإن التوريدات المختلفة المرتبطة بالمناطق المخصصة تتلقى معاملات ضريبية مختلفة. أولاً، تسمح الظروف المحدودة فقط بالاستفادة من الإعفاء الضريبي، والخدمات المقدمة داخل المنطقة المخصصة خاضعة للضريبة. ثانيًا، لكي تستوفي شروط الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة على توريد السلع داخل المناطق المخصصة، يجب على الشركات استيفاء المتطلبات المبينة في اللوائح التنفيذية للإمارات العربية المتحدة. لذلك، يجب على الشركات أن تفهم كيفية تطبيق ضريبة القيمة المضافة على توريداتها، وتقيس كيف ستؤثر ضريبة القيمة المضافة على عملياتها، وتصنع الخطط اللازمة.
