هل أنت بصدد تأسيس شركة في الإمارات، أم تدير شركة قائمة بالفعل؟ إذن فأنت على دراية، بلا شك، بضريبة الشركات في الإمارات، التي بدأ تطبيقها في يونيو 2023 وما زالت تتطور بوتيرة سريعة. لكن عند التعمق في تفاصيلها، قد تبدو المصطلحات وكأنها لغة أجنبية. لذا، لم يعد الإلمام بأهم المصطلحات الضريبية أمراً اختيارياً، بل أصبح ضرورة.
مع بدء تطبيق نظام ضريبة الشركات الذي تشرف عليه الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، يعتمد استمرار شركتك ونموها على التزامها بالمتطلبات الضريبية.
سنتناول اليوم التعريفات الرئيسية التي ينبغي لكل خاضع لضريبة الشركات في الإمارات فهمها الآن.
لماذا يجب أن نعرف هذه المصطلحات؟
في ظل هذا النظام، قد يؤدي سوء فهم مصطلح مثل «الدخل الخاضع للضريبة» أو «الشخص المؤهل في المنطقة الحرة» إلى احتساب الالتزام الضريبي على نحو غير صحيح، أو تفويت مواعيد تقديم الإقرارات، أو خسارة المزايا. نحن الآن في عام 2025، وقد أصبحت القواعد والحدود سارية؛ لذا لا يمكن التعامل معها كأنها مجرد مسودة عادية.
إن فهم المصطلحات على نحو صحيح لا يضمن امتثالك فحسب، بل يجعلك أيضاً أكثر استباقية. كما أن معرفة هذه المصطلحات وتعريفاتها تمنحك الأفضلية دائماً، من خلال تحسين تخطيطك وتعزيز ثقتك.
مصطلحات أساسية يجب أن يعرفها الخاضعون لضريبة الشركات في الإمارات
- الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA):
هي الجهة الحكومية المسؤولة عن إدارة الضرائب الاتحادية في الإمارات، بما في ذلك نظام ضريبة الشركات. وتتولى هذه الجهة وضع قواعد التسجيل وتقديم الإقرارات والسداد، وإصدار الإرشادات، والأهم من ذلك، إدارة الامتثال.
- الفترة الضريبية:
تعني الفترة الضريبية في الإمارات، عموماً، السنة المالية التي يجب تقديم إقرار ضريبة الشركات عنها. فعلى سبيل المثال، إذا كانت سنتك المالية تبدأ في 1 يوليو وتنتهي في 30 يونيو، فإن فترة الاثني عشر شهراً هذه هي فترتك الضريبية.
- ضريبة الشركات:
هي ضريبة اتحادية تُفرض بموجب قانون الإمارات على صافي أرباح الشركات.
- معدل ضريبة الشركات:
في الإمارات، إذا كان دخلك الخاضع للضريبة لا يتجاوز 375,000 درهم، فسيُطبق عليه معدل ضريبة قدره 0%. أما إذا تجاوز دخلك هذا المبلغ، فسيكون معدل الضريبة 9%. وبالنسبة إلى كيانات المناطق الحرة التي تستوفي المعايير المطلوبة، يُطبق معدل 0% على «الدخل المؤهل» لديها. ويمكنك استخدام برنامج محاسبة مثل
Tally Prime لاحتساب معدل الضريبة.
عزّز كفاءة المحاسبة لديك
انتقل إلى Tally Prime وأدر الفواتير وضريبة القيمة المضافة والمخزون والتقارير من مكان واحد. إنه سريع وسهل ومصمم للشركات في الإمارات.
- الشخص في المنطقة الحرة (FZP):
يُستخدم مصطلح الشخص في المنطقة الحرة عموماً للإشارة إلى شركة مؤسسة أو منشأة أو مسجلة في منطقة حرة في الإمارات. وقد تستفيد هذه الشركات من معاملة ضريبية خاصة.
- الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP):
هو شخص في المنطقة الحرة يستوفي جميع الشروط المحددة، بحيث يكون بعض دخله مؤهلاً للاستفادة من معدل ضريبة شركات قدره 0%.
- الدخل المؤهل:
هو الدخل الذي يحققه الشخص المؤهل في المنطقة الحرة من معاملات محددة، مثل تصدير السلع إلى الأسواق الأجنبية، ويكون معفى من الضرائب في الإمارات. ويكون هذا الدخل مؤهلاً لمعدل ضريبة شركات قدره 0%.
- الدخل غير المؤهل:
هو الدخل الذي لا يندرج ضمن تعريف «الدخل المؤهل»، ما يعني خضوعه لمعدل ضريبة الشركات الاعتيادي.
- الدخل الخاضع للضريبة:
هو ربح الشخص الخاضع للضريبة خلال فترة ضريبية، بعد إجراء التعديلات المطلوبة بموجب القانون. ويُحتسب مبلغ ضريبة الشركات على هذا الربح.
- الدخل المعفى من الضريبة:
هو الدخل المستثنى من الضريبة بموجب القانون. فعلى سبيل المثال، قد تُعفى بعض توزيعات الأرباح والأرباح الرأسمالية ودخول الأشخاص غير المقيمين، وذلك وفق شروط محددة.
- الحد الخاضع للضريبة:
هو الحد البالغ 375,000 درهم، ويُطبق معدل 0% على الدخل حتى هذا المبلغ. لكن تذكّر أن تجاوز دخلك لهذا الحد يؤدي إلى تطبيق معدل الضريبة البالغ 9%.
- الإقرار الضريبي:
هو الإقرار الرسمي الذي يُقدَّم إلى الهيئة الاتحادية للضرائب عن فترة ضريبية محددة. ويجب عليك الإفصاح عن دخلك الخاضع للضريبة واحتساب الالتزام الضريبي. ومن المهم أيضاً تذكّر وجوب تقديم الإقرار خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية.
- الإقامة الضريبية:
يعني هذا المصطلح، بالنسبة إلى الشركة أساساً، أن تكون مؤسسة في الإمارات أو أن تكون «خاضعة فعلياً للإدارة والسيطرة» فيها. ويجعل ذلك الشركة «شخصاً مقيماً» لأغراض الضريبة.
- الشخص غير المقيم:
هو شخص (غالباً ما يكون كياناً اعتبارياً) لا يُعد شخصاً مقيماً، لكنه يحقق دخلاً من مصدر في الإمارات أو لديه منشأة دائمة في الدولة.
- الشخص المقيم:
يعني شركة مؤسسة أو معترفاً بها بموجب تشريعات الإمارات، ولذلك تدخل ضمن نطاق
ضريبة الشركات.
- المنشأة الدائمة (PE):
تعني المنشأة الدائمة مكاناً ثابتاً لمزاولة الأعمال في الإمارات، يمكن لغير المقيمين من خلاله ممارسة أعمالهم.
- تسهيلات الأعمال الصغيرة:
هو برنامج أطلقته حكومة الإمارات، يتيح للشركات المؤهلة التي تقل إيراداتها عن حدود محددة اختيار معاملة مبسطة للفترة المعنية.
- تسعير التحويل:
يشير تسعير التحويل إلى القواعد والوثائق المتعلقة بالمعاملات بين الأطراف المرتبطة. ويضمن ذلك أن تعكس شروط المعاملات أسعار السوق، كما يمنع تحويل الأرباح والتهرب من الضرائب.
- مبدأ السعر المحايد:
هل تعلم أن مبدأ السعر المحايد هو الأساس الفعلي لتسعير التحويل؟ ويعني أن تعكس المعاملات بين الأشخاص المرتبطين أو ذوي الصلة ما كان سيتفق عليه أطراف مستقلون.
- النفقات القابلة للخصم:
تكون النفقات، مثل الرواتب وإيجار المكاتب وتكاليف السفر وغيرها، قابلة للخصم عموماً عند احتساب الدخل الخاضع للضريبة، ما دامت غير رأسمالية.
- النفقات غير القابلة للخصم:
قد تشمل الغرامات والجزاءات أو النفقات المتكبدة لتحقيق دخل معفى من الضريبة. وقد تخضع نفقات الترفيه أيضاً لقيود تتجاوز الحد المسموح به.
- ضريبة الاستقطاع:
ينص قانون الإمارات حالياً على معدل استقطاع ضريبي قدره 0% على المدفوعات العابرة للحدود.
التزم بمتطلبات ضريبة القيمة المضافة بسهولة
يتولى Tally Prime احتساب ضريبة القيمة المضافة وإعداد تنسيقات الفواتير وتقديم الإقرارات، ليساعد شركتك على الالتزام بالمتطلبات وتجنب الأخطاء.
يتيح نظام المجموعة الضريبية لأكثر من شركة التقدم بصفتها شخصاً واحداً خاضعاً للضريبة عند استيفاء الشروط (مثل الملكية المشتركة من الشركة الأم والسنة المالية ذاتها)، بحيث لا تؤخذ التحويلات داخل المجموعة في الاعتبار، ويمكن إجراء مقاصة للخسائر.
- رمز النشاط التجاري:
هو رمز التصنيف الذي يُخصَّص لنشاط المكلف التجاري بموجب نظام ضريبة الشركات، عبر بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب، عند التسجيل. ويساعد ذلك على تصنيف النشاط على نحو سليم.
- رقم التسجيل الضريبي (TRN):
بعد إتمام عملية التسجيل، تخصص الهيئة الاتحادية للضرائب رقماً فريداً لضريبة الشركات يُسمى رقم التسجيل الضريبي (TRN). ويمكنك اعتبار هذا الرقم بمثابة هويتك لضريبة الشركات في الإمارات، إذ إنه ضروري لتقديم الإقرارات والمراسلات والامتثال.
نصائح لتطبيق هذه المعلومات عملياً
بعد أن تتضح لك المصطلحات، ابدأ بتحديد وضع شركتك:
- تحقق مما إذا كنت «شخصاً مقيماً» أم «شخصاً غير مقيم».
- احرص دائماً على تحديد فترتك الضريبية واحتساب دخلك الخاضع للضريبة، بما يشمل جميع الإيرادات، وإجراء التعديلات وفقاً للقانون (النفقات القابلة للخصم وغير القابلة للخصم).
- لا تنسَ التحقق مما إذا كان دخلك الخاضع للضريبة لا يتجاوز 375,000 درهم. فهذا يساعدك على الاستفادة من معدل 0% على ذلك الجزء من الدخل.
- من الضروري تحديث رقم التسجيل الضريبي (TRN) ورمز النشاط التجاري، والاحتفاظ بسجلات جاهزة للتدقيق.
من الآن فصاعداً، عندما تسمع هذه المصطلحات، ستعرف تماماً ما تعنيه في سياق الإمارات. وفي نهاية المطاف، سيساعدك استخدام المصطلحات الصحيحة في الوقت المناسب على تجنب تقديم الإقرارات متأخرة أو غير صحيحة.
بسّط الامتثال لضريبة الشركات
يساعدك Tally Prime على تتبّع الدخل الخاضع للضريبة والاحتفاظ بسجلات دقيقة وإعداد التقارير اللازمة لتقديم إقرار ضريبة الشركات في الإمارات بكل سهولة.
